Wiedza
Podatek giełdowy
Podatek giełdowy
Podatek od dochodów uzyskanych w 2025 roku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających wynosi 19% osiągniętego dochodu. Podstawa prawna: art. 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Sposób rozliczenia
Wymienionych dochodów nie łączy się z innymi dochodami uzyskanymi przez Podatnika.
Podatnik jest zobowiązany do złożenia odrębnego zeznania podatkowego o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty), opodatkowanego na zasadach określonych w art. 30b (art. 30b ust. 6 oraz art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy).
Termin rozliczenia
Zeznanie to należy złożyć do właściwego dla Podatnika urzędu skarbowego na formularzu PIT-38, do końca kwietnia 2026 roku.
Informacje dodatkowe
Kliknij link, aby zapoznać się z informacją podatkową:
podatki.gov.pl - Strona Główna
PIT-8C Informacja o przychodach z innych źródeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych za rok 2025
Trigon Dom Maklerski S.A. informuje, że dla Klientów, którzy w 2025 roku dokonywali sprzedaży instrumentów finansowych (np. akcji, obligacji, kontraktów terminowych, opcji), została przygotowana Informacja PIT 8C za 2025 rok.
Dokument PIT 8C zostanie Państwu przekazany listem poleconym lub elektronicznie, najpóźniej do końca lutego 2026 r.
________________________________________
Zakres informacji PIT 8C
Informacja PIT 8C została sporządzona za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. zgodnie z art. 39 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: Ustawa). Dokument sporządzono z uwzględnieniem zasad opisanych poniżej.
1. Jeden dokument dla wszystkich rachunków
PIT 8C obejmuje wszystkie rachunki inwestycyjne Klienta prowadzone przez Trigon DM S.A., w tym również rachunki współwłasne.
2. Ujęte transakcje
W dokumencie wykazano dochody z transakcji zarejestrowanych na rachunkach Klienta, także:
• transakcji zawartych poza rynkiem regulowanym,
• transakcji dotyczących instrumentów niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym (tzw. rynek niepubliczny).
3. Rachunki małżeńskie
Dla rachunku wspólnego:
• każde z małżonków otrzymuje oddzielny PIT 8C,
• w dokumencie wykazana jest połowa przychodów i kosztów,
• każdy z małżonków samodzielnie składa zeznanie i płaci ewentualny podatek.
________________________________________
Charakter dokumentu PIT 8C
PIT-8C ma charakter informacyjny i nie określa wysokości podatku do zapłaty.
Podatek od dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych w 2025 roku wynosi 19%, zgodnie z art. 30b Ustawy.
Dochody z kapitałów pieniężnych nie łączą się z innymi dochodami podatnika.
Podatnik ma obowiązek:
• złożyć formularz PIT 38 do właściwego urzędu skarbowego do końca kwietnia 2026 r.,
• zapłacić ewentualny podatek wynikający z tego zeznania.
________________________________________
Szczegółowe informacje w dokumencie PIT 8C
Część D – dochody podlegające opodatkowaniu
W tej części wykazano dochody z transakcji sprzedaży dokonanych w 2025 r., niezależnie od momentu nabycia instrumentów finansowych.
Do kosztów uzyskania przychodu zaliczono:
• cenę nabycia instrumentów,
• prowizje i opłaty pobrane przez Trigon DM S.A. w związku ze zbyciem lub nabyciem tych instrumentów finansowych.
Do kosztów nie zaliczono m.in.:
• kosztów kredytu na nabycie instrumentów finansowych,
• opłat skarbowych i notarialnych,
• opłat i prowizji pobranych przez inne instytucje finansowe.
Jeżeli nie było możliwości ustalenia kosztów nabycia na podstawie dostępnych w Trigon Domu Maklerskim S.A. dokumentów, w PIT 8C koszty zostały wykazane jako 0 zł.
Zwolnienia podatkowe
PIT 8C nie uwzględnia zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 105 Ustawy (m.in. zbycie papierów wartościowych otrzymanych w darowiźnie do wysokości zapłaconego podatku od darowizny).
Część E – przychody wymagające analizy Klienta
W tej części wpisano przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dla których Trigon DM S.A. nie mógł jednoznacznie ustalić, czy spełniają one warunki określone w art. 19 ustawy z 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.
Klient powinien samodzielnie ocenić, które z tych przychodów należy wykazać w PIT 38.
Brak niektórych przychodów
W PIT 8C nie wykazano przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w art. 19 ustawy z 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.
________________________________________
Dodatkowe informacje dla podatnika
PIT 8C zawiera wyłącznie te przychody i koszty, które były znane Trigon Domowi Maklerskiemu S.A. na dzień sporządzenia dokumentu.
Przy sporządzaniu zeznania PIT 38 podatnik może:
• uwzględnić inne koszty nabycia i uzyskania przychodu, jeżeli posiada taką dokumentację,
• wykazać dodatkowe przychody z kapitałów pieniężnych, jeżeli uzyskał je w 2025 roku, a nie zostały ujęte w PIT 8C.
Podatek giełdowy w pytaniach i odpowiedziach
Czy można otrzymać więcej niż jeden formularz PIT-8C?
TAK
Formularz PIT‑8C obejmuje przychody uzyskane na wszystkich rachunkach w jednej instytucji finansowej.
Jeśli Klient miał rachunki lub zawierał transakcje w kilku instytucjach, otrzyma osobny formularz PIT‑8C z każdej z nich.
W zeznaniu podatkowym należy zsumować kwoty z tych samych pozycji we wszystkich formularzach PIT‑8C.
Czy PIT-8C należy zanieść do Urzędu Skarbowego?
NIE
IT 8C jest tylko informacją o przychodach m.in. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
Na podstawie danych z PIT 8C podatnik powinien złożyć zeznanie roczne PIT 38 we właściwym Urzędzie Skarbowym.
Czy w kolumnie "Koszty uzyskania przychodu" (część D formularza PIT-8C) są uwzględnione prowizje i odsetki od kredytów na zakup papierów wartościowych?
NIE
Trigon Dom Maklerski S.A. nie wykazuje w tej kolumnie kosztów kredytów zaciągniętych na zakup papierów wartościowych sprzedanych w 2025 r.
Informację o takich kosztach można uzyskać w banku, który udzielił kredytu (na podstawie zaświadczenia).
Koszty te można również ustalić na podstawie wyciągu z rachunku pieniężnego za 2025 r. otrzymanego z Trigon Domu Maklerskiego S.A.
Czy w kolumnie "Koszty uzyskania przychodu" (części D PIT-8C) są uwzględnione prowizje od transakcji sprzedaży i kupna papierów wartościowych?
TAK
Koszty te obejmują prowizje zapłacone przy kupnie sprzedanych w 2025 roku papierów wartościowych oraz przy ich sprzedaży.
Czy przychody i koszty w poz. 27 i 28 części D PIT 8C obejmują transakcje na derywatach (kontrakty terminowe i opcje)?
TAK
Pozycje te obejmują wartości dotyczące instrumentów pochodnych – kontraktów terminowych i opcji zawieranych na rynku derywatów.
Czy w części D formularza PIT-8C mogą być wykazane zerowe koszty nabycia papierów wartościowych?
TAK
Może to nastąpić, jeśli Trigon Dom Maklerski S.A. nie miał możliwości ustalenia kosztów nabycia, np. gdy papiery zostały kupione:
– w innym biurze maklerskim,
– na podstawie umowy cywilnoprawnej.
Jaki przychód wskazywany jest w części E (poz. 37) formularza PIT-8C?
W formularzach PIT 8C za rok 2025 Trigon Dom Maklerski S.A. wykazuje w tej pozycji przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz z realizacji praw z nich wynikających, w przypadku których nie można jednoznacznie ustalić, czy podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.).
Podatnik, który posiada dokumenty potwierdzające, że przychód jest zwolniony z podatku, powinien samodzielnie dokonać odpowiednich korekt i nie wykazywać takiego przychodu w zeznaniu.
Czy przychód ze sprzedaży akcji NFI uzyskanych z zamiany PŚU (przed 01.01.2010r.) jest zwolniony z podatku dochodowego, jeśli PŚU były nabyte poza giełdą?
NIE
W takim przypadku nie są spełnione warunki z art. 19 ustawy z 12 listopada 2003 r. (Dz.U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.), ponieważ nabycie PŚU nie nastąpiło:
– w ramach publicznej oferty,
– na giełdzie papierów wartościowych,
– w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym.
Czy istnieje szczególne zwolnienie z podatku dochodu ze sprzedaży akcji NFI?
NIE
Obowiązujący wcześniej art. 21 ust. 1 pkt 42 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych został uchylony przez art. 2 ustawy z dnia 30 marca 2012 roku o uchyleniu ustawy o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. 2012, poz. 596).
Czy przy nabyciu akcji w drodze spadku lub darowizny można uznać ich wartość rynkową za koszt nabycia?
Spadek: koszty nabycia odpowiadają kosztom poniesionym przez spadkodawcę.
Darowizna: koszty nabycia wynoszą 0 zł.
Dochód ze sprzedaży takich papierów można pomniejszyć o zapłacony podatek od spadków i darowizn.
Czy zbycie/nabycie w przypadku transakcji dokonywanych na giełdzie następuje w dniu transakcji?
NIE
Zgodnie z ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, przeniesienie własności następuje z chwilą zaksięgowania papierów na rachunku papierów wartościowych.
W praktyce na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. przeniesienie własności następuje po dwóch dniach roboczych od zawarcia transakcji – po rozliczeniu jej w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych S.A.